Stock Options Rsu Tax

Stock restreint: Impôts Votre revenu imposable total est de 108 000. Chaque incrément d'acquisition de ce total est imposable et la retenue s'applique à chaque date d'acquisition. Deux ans après la dernière acquisition des actions, vous vendez tous les actions. Le prix de l'action à la vente est de 50 (200 000 pour les 4 000 actions). Votre gain en capital est de 92 000 (200 000 moins 108 000). Pour des diagrammes annotés montrant comment déclarer cette vente sur votre déclaration de revenus, consultez la rubrique Ventes d'actions de la société déclarante dans le centre fiscal. Vous pouvez également faire un choix au titre de l'article 83 (b) auprès de l'IRS dans les 30 jours de la subvention (ce choix n'est pas disponible pour les unités d'actions restreintes). Cela signifie que vous payez des impôts sur la valeur du stock au moment de la subvention, en commençant votre période de détention des gains en capital pour les reventes ultérieures. Si les actions ne sont jamais acquises parce que vous quittez l'entreprise, vous ne pouvez pas recouvrer les impôts que vous avez payés à la subvention. Pour plus de détails sur les risques associés à l'élection 83 (b), consultez l'article pertinent. Exemple: Avec les faits de l'exemple précédent: Vous faites un choix 83 (b) au moment de l'octroi. À la subvention, vous avez un revenu ordinaire de 72 000 (4 000 x 18), et la retenue s'applique. Lorsque vous vendez plus tard, vous avez un gain en capital de 128 000 (200 000 moins 72 000). Par opposition à ne pas faire l'élection dans l'exemple précédent, l'élection 83 (b) vous a permis de convertir 36.000 de revenu ordinaire au gain en capital moins imposé: 128.000 92.000 de gain en capital dans l'exemple précédent plus 36.000 qui était revenu ordinaire à l'acquisition Sans l'élection 83 (b). Les 36 000 sont l'appréciation du cours de l'action depuis la date d'octroi jusqu'à la date de l'acquisition. Vous pouvez également recevoir des dividendes avec des actions restreintes. Si vous recevez une option d'achat d'actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez de l'option Option ou actions reçues lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Une juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016